แนวข้อสอบ นักวิชาการตรวจสอบภายใน กรมการข้าว

หลักฐานการจ่ายเงินเป็นสิ่งสำคัญที่ต้องจัดเก็บไว้ตามระเบียบกระทรวงการคลัง เพื่อใช้ในการตรวจสอบความถูกต้องของการใช้จ่ายเงิน และเป็นหลักฐานสำหรับการลงบัญชีหรือทะเบียนคุมต่างๆ

การแบ่งแยกหน้าที่ที่ดีในกระบวนการเบิกจ่ายเงิน ควรแยกผู้มีหน้าที่อนุมัติ ผู้เบิกจ่าย และผู้บันทึกบัญชีออกจากกัน เพื่อให้มีการตรวจสอบและถ่วงดุลระหว่างกัน ป้องกันการทุจริตหรือข้อผิดพลาด

การตรวจสอบหลักฐานย้อนกลับเป็นเทคนิคการตรวจสอบโดยเริ่มจากผลลัพธ์สุดท้ายแล้วสอบทานย้อนกลับไปหาหลักฐานต้นทาง เช่น ตรวจสอบจากรายงานการเงินย้อนกลับไปตรวจสอบเอกสารการบันทึกบัญชีและเอกสารประกอบการลงบัญชี

การตรวจสอบการแบ่งซื้อแบ่งจ้างมีวัตถุประสงค์เพื่อป้องกันการหลีกเลี่ยงวิธีการจัดซื้อจัดจ้างที่มีวงเงินสูงกว่า เช่น การแบ่งซื้อแบ่งจ้างเพื่อให้วงเงินต่ำลงและสามารถใช้วิธีเฉพาะเจาะจงแทนวิธีประกวดราคา ซึ่งขัดต่อพระราชบัญญัติการจัดซื้อจัดจ้างฯ

ความถูกต้องของข้อมูลเป็นสิ่งสำคัญที่สุดในการเขียนรายงานผลการตรวจสอบ เพราะหากข้อมูลไม่ถูกต้อง จะทำให้ข้อเสนอแนะไม่เหมาะสมและอาจนำไปสู่การตัดสินใจที่ผิดพลาดของผู้บริหาร

ตามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ ผู้ตรวจสอบภายในต้องรายงานต่อหัวหน้าหน่วยงานของรัฐ ซึ่งเป็นผู้บริหารสูงสุดขององค์กรเป็นลำดับแรก

ความกล้าหาญไม่ได้ถูกระบุเป็นหลักการจรรยาบรรณของผู้ตรวจสอบภายในตามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลัง ซึ่งประกอบด้วยความซื่อสัตย์ ความเที่ยงธรรม การปกปิดความลับ และความสามารถในหน้าที่

การสุ่มตัวอย่างช่วยให้ผู้ตรวจสอบสามารถตรวจสอบได้อย่างมีประสิทธิภาพ โดยไม่จำเป็นต้องตรวจสอบทุกรายการ แต่ยังได้ข้อสรุปที่น่าเชื่อถือ เนื่องจากการตรวจสอบทุกรายการอาจไม่คุ้มค่าและใช้เวลามาก

ความถูกต้องของหลักฐานการจ่ายเป็นสิ่งที่ต้องตรวจสอบเป็นลำดับแรก เนื่องจากเป็นหลักฐานสำคัญที่แสดงว่ามีการจ่ายเงินจริงและเป็นไปตามระเบียบ หากหลักฐานไม่ถูกต้อง การเบิกจ่ายทั้งหมดอาจไม่ชอบด้วยระเบียบ

ลูกหนี้เงินยืมเป็นรายการที่ต้องตรวจสอบอย่างละเอียด เนื่องจากอาจมีความเสี่ยงสูงเกี่ยวกับการติดตามและการเรียกคืนเงินยืมที่ครบกำหนด รวมถึงการปฏิบัติตามระเบียบเกี่ยวกับการยืมเงิน

รายงานการเงินตามมาตรฐานการบัญชีภาครัฐมีวัตถุประสงค์เพื่อให้ข้อมูลทางการเงินที่เป็นประโยชน์ต่อการตัดสินใจและแสดงความรับผิดชอบของหน่วยงาน แต่ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อชี้วัดความสามารถในการแข่งขันกับหน่วยงานอื่น

ตามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยการบริหารจัดการความเสี่ยง การบริหารความเสี่ยงจะต้องดำเนินการให้ครอบคลุมความเสี่ยงทุกด้าน แต่การตรวจสอบระบบการจัดการทรัพยากรบุคคลไม่ได้ถูกระบุเป็นองค์ประกอบของการบริหารความเสี่ยง

กรอบการบริหารความเสี่ยงองค์กร COSO ERM 2017 มีองค์ประกอบ 5 ด้าน ได้แก่ การกำกับดูแลและวัฒนธรรม กลยุทธ์และการกำหนดวัตถุประสงค์ ผลการดำเนินงาน การทบทวนและปรับปรุง และสารสนเทศการสื่อสารและการรายงาน

พระราชบัญญัติการจัดซื้อจัดจ้างและการบริหารพัสดุภาครัฐ พ.ศ. 2560 มาตรา 55 กำหนดวิธีการจัดซื้อจัดจ้างพัสดุไว้ 3 วิธี คือ วิธีประกาศเชิญชวนทั่วไป วิธีคัดเลือก และวิธีเฉพาะเจาะจง

เมื่อพบประเด็นทุจริต ผู้ตรวจสอบภายในต้องรายงานต่อหัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายในและหัวหน้าหน่วยงานของรัฐทันที เพื่อพิจารณาสั่งการตามความเหมาะสม ตามมาตรฐานการตรวจสอบภายใน

ผู้ตรวจสอบภายในควรมีความรู้ความเข้าใจเกี่ยวกับความเสี่ยงและการควบคุมด้านเทคโนโลยีสารสนเทศเป็นอย่างดี เนื่องจากปัจจุบันองค์กรส่วนใหญ่พึ่งพาเทคโนโลยีสารสนเทศในการดำเนินงาน และมีความเสี่ยงด้านความมั่นคงปลอดภัยทางไซเบอร์ที่สูงขึ้น

การตรวจสอบภาคสนามเริ่มจากการประชุมเปิดตรวจ (Opening Meeting) ตามด้วยการรวบรวมข้อมูล การทดสอบ การวิเคราะห์ และสรุปผลการตรวจสอบ ก่อนจบด้วยการประชุมปิดตรวจ (Closing Meeting)

การอนุมัติโครงสร้างองค์กรของหน่วยงานตรวจสอบภายในเป็นอำนาจของหัวหน้าหน่วยงานของรัฐ ไม่ใช่หน้าที่ของหัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน

การตรวจสอบตามแผนเป็นการตรวจสอบที่วางแผนไว้ล่วงหน้าตามผลการประเมินความเสี่ยง ซึ่งจะกำหนดไว้ในแผนการตรวจสอบประจำปี

การตรวจสอบการดำเนินงานมุ่งเน้นตรวจสอบผลการดำเนินงานว่ามีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล และความคุ้มค่าหรือไม่ เป็นการตรวจสอบที่ให้ความสำคัญกับผลลัพธ์ของการดำเนินงาน

ตามมาตรา 79 ของพระราชบัญญัติวินัยการเงินการคลังของรัฐ พ.ศ. 2561 กำหนดให้หัวหน้าหน่วยงานของรัฐเป็นผู้รับผิดชอบในการกำกับดูแลให้มีการตรวจสอบภายในตามมาตรฐานและหลักเกณฑ์ที่กระทรวงการคลังกำหนด

ตามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยการควบคุมภายใน หน่วยงานของรัฐต้องจัดทำรายงานการประเมินผลการควบคุมภายในระดับหน่วยงานเสนอต่อผู้กำกับดูแล (เช่น รัฐมนตรีที่กำกับดูแลกระทรวง) ภายใน 90 วันนับแต่วันสิ้นปีงบประมาณ

ตามมาตรฐาน COSO 2013 การควบคุมภายในมี 5 องค์ประกอบ คือ สภาพแวดล้อมการควบคุม การประเมินความเสี่ยง กิจกรรมการควบคุม สารสนเทศและการสื่อสาร และการติดตามประเมินผล โดยการเปิดเผยข้อมูลต่อสาธารณะไม่ใช่องค์ประกอบหลักของ COSO

การวางแผนการตรวจสอบต้องพิจารณาจากความเสี่ยงเป็นหลัก เพื่อให้ทรัพยากรด้านการตรวจสอบถูกจัดสรรไปยังกิจกรรมที่มีความเสี่ยงสูงก่อน ตามมาตรฐานการตรวจสอบภายใน

การประเมินคุณภาพงานตรวจสอบภายในต้องมีทั้งการประเมินภายในและการประเมินจากภายนอก โดยการประเมินจากภายนอกต้องดำเนินการอย่างน้อยทุก 5 ปี ตามที่กำหนดในมาตรฐานการตรวจสอบภายใน

การตรวจสอบระบบสารสนเทศไม่ได้ถูกระบุเป็นประเภทของการตรวจสอบภายในโดยตรงตามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลังฯ แต่อาจจัดเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบหรือการตรวจสอบการดำเนินงาน

ความเป็นอิสระและความเที่ยงธรรมถูกกำหนดไว้ในมาตรฐานด้านคุณสมบัติ รหัส 1100

มาตรฐานการตรวจสอบภายในภาครัฐที่กำหนดโดยกรมบัญชีกลางมี 2 ด้าน คือ มาตรฐานด้านคุณสมบัติและมาตรฐานด้านการปฏิบัติงาน

ความครอบคลุมความเสี่ยงสำคัญและความคุ้มค่าเป็นปัจจัยสำคัญในการประเมินประสิทธิผลของระบบการควบคุมภายใน เพราะระบบควรสามารถป้องกันหรือลดความเสี่ยงที่สำคัญได้อย่างคุ้มค่า

การแบ่งแยกหน้าที่เป็นหลักการสำคัญของการควบคุมภายใน เพื่อป้องกันการทุจริตและข้อผิดพลาด

ดัชนีความเสี่ยงควรพิจารณาจากลักษณะงาน ปริมาณเงิน ระบบการควบคุมภายใน และผลการตรวจสอบที่ผ่านมา เพื่อให้สามารถประเมินระดับความเสี่ยงได้อย่างเหมาะสม

ความคุ้มค่า ความโปร่งใส ประสิทธิภาพและประสิทธิผล และตรวจสอบได้ เป็นหลักการสำคัญตามพระราชบัญญัติการจัดซื้อจัดจ้างฯ

การตรวจสอบสิทธิในการได้รับค่าเช่าบ้านตามพระราชกฤษฎีกาค่าเช่าบ้านข้าราชการเป็นประเด็นที่สำคัญที่สุด เพราะเป็นเงื่อนไขพื้นฐานที่จะทำให้ข้าราชการมีสิทธิได้รับค่าเช่าบ้าน

การติดตามผลการตรวจสอบมีวัตถุประสงค์เพื่อให้มั่นใจว่าข้อเสนอแนะจากการตรวจสอบได้รับการดำเนินการแก้ไขอย่างเหมาะสมและทันเวลา

การทำงบกระทบยอดเงินฝากธนาคารเป็นการควบคุมเชิงแก้ไข เพื่อค้นหาข้อผิดพลาดเพื่อนำไปปรับปรุงแก้ไข

หน่วยงานรัฐวิสาหกิจต้องจัดทำรายงานเสนอต่อคณะกรรมการของรัฐวิสาหกิจนั้น กระทรวงเจ้าสังกัด และกระทรวงการคลัง

แนวทางการตรวจสอบเป็นเอกสารที่ผู้ตรวจสอบภายในจัดทำขึ้นเพื่อเป็นแนวทางในการปฏิบัติงานตรวจสอบอย่างมีระบบ

การประเมินความเพียงพอของเงินทุนหมุนเวียนเป็นวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบทางการเงิน ไม่ใช่การตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบ

ผู้ตรวจสอบภายในควรรายงานข้อตรวจพบและให้ข้อเสนอแนะเพื่อการปรับปรุง แม้ประเด็นนั้นจะไม่มีนัยสำคัญ

ระเบียบกระทรวงการคลังกำหนดให้ชำระเงินผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ (e-Payment) เข้าบัญชีเงินฝากธนาคารของผู้ขายหรือผู้รับจ้างโดยตรง

แผนการตรวจสอบระยะยาวมีวัตถุประสงค์เพื่อให้มีการครอบคลุมการตรวจสอบทุกหน่วยงานและกิจกรรมสำคัญภายในระยะเวลาที่กำหนด

หลักเกณฑ์กระทรวงการคลังฯ กำหนดให้หัวหน้าหน่วยงานของรัฐแต่งตั้งคณะกรรมการเพื่อดำเนินการบริหารจัดการความเสี่ยง

วัตถุประสงค์และเป้าหมายของหน่วยงานเป็นปัจจัยสำคัญที่ต้องพิจารณาเป็นอันดับแรก เพื่อให้การวางแผนการตรวจสอบสอดคล้องและสนับสนุนการบรรลุเป้าหมายขององค์กร

ระบบการควบคุมภายในที่ดีต้องมีความเหมาะสม มีความคุ้มค่า และสามารถป้องกันหรือลดความเสี่ยงได้

การจัดซื้อรถประจำตำแหน่งต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์การจัดซื้อยานพาหนะของสำนักงบประมาณ ซึ่งกำหนดประเภทและราคาของรถประจำตำแหน่งตามระดับตำแหน่ง

การแบ่งแยกหน้าที่ที่เกี่ยวข้องกับการเงินและบัญชีเป็นหลักการควบคุมภายในที่สำคัญ เพื่อป้องกันการทุจริตและข้อผิดพลาด

การวิเคราะห์ผลการเบิกจ่ายเปรียบเทียบกับแผนการใช้จ่ายงบประมาณจะช่วยให้ทราบถึงประสิทธิภาพในการบริหารงบประมาณ

การรับรู้หนี้สินอย่างครบถ้วนเป็นประเด็นสำคัญ เพื่อให้รายงานการเงินแสดงฐานะการเงินที่แท้จริงของหน่วยงาน

รายงานการตรวจสอบควรมีวัตถุประสงค์ ขอบเขต ผลการตรวจสอบ ความคิดเห็น ข้อเสนอแนะ และแผนการปรับปรุง

แม้ข้อผิดพลาดที่พบจะไม่มีสาระสำคัญ ผู้ตรวจสอบภายในยังควรรายงานและเสนอแนะการปรับปรุง เพื่อป้องกันการเกิดปัญหาที่อาจมีผลกระทบในอนาคต

งบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคารจัดทำขึ้นเพื่อตรวจสอบความถูกต้องของยอดเงินฝากธนาคารตามบัญชีเปรียบเทียบกับใบแจ้งยอดจากธนาคาร

ความขัดแย้งทางผลประโยชน์เกิดขึ้นเมื่อผู้ตรวจสอบภายในมีผลประโยชน์ส่วนตัวที่อาจส่งผลกระทบต่อความเป็นกลางในการปฏิบัติงาน

การสุ่มตัวอย่างเป็นระบบเป็นเทคนิคที่ใช้บ่อยในการทดสอบการควบคุมภายใน เนื่องจากง่ายต่อการปฏิบัติและช่วยให้ได้ตัวอย่างที่กระจายตัวทั่วประชากร

ตามระเบียบกระทรวงการคลังฯ กำหนดให้เรียกเงินคืนให้แล้วเสร็จภายใน 15 วันนับแต่วันที่ได้รับแจ้ง

การกำหนดวัตถุประสงค์เป็นขั้นตอนแรกที่สำคัญในการบริหารความเสี่ยง เพราะต้องทราบก่อนว่าองค์กรต้องการบรรลุเป้าหมายอะไรก่อนที่จะระบุความเสี่ยงที่อาจส่งผลกระทบ

การตรวจสอบการดำเนินงานเน้นประเมินประสิทธิภาพ ประสิทธิผล และความประหยัดในการดำเนินงานขององค์กร

การบันทึกบัญชีตามเกณฑ์คงค้างต้องรับรู้รายการเมื่อเกิดขึ้น ไม่ว่าจะมีการรับหรือจ่ายเงินแล้วหรือไม่ก็ตาม

การเลือกตัวอย่างตามดุลยพินิจเหมาะกับกรณีที่ผู้ตรวจสอบต้องการเน้นรายการที่มีความเสี่ยงสูงหรือมีลักษณะเฉพาะที่ต้องการตรวจสอบโดยเฉพาะ

ผู้ตรวจสอบภายในควรพิจารณาทั้งความครอบคลุมของระบบการควบคุมภายในและความคุ้มค่าในการดำเนินการ

ความเสี่ยงในการตรวจสอบ คือความเสี่ยงที่ผู้ตรวจสอบอาจสรุปผลการตรวจสอบที่ไม่เหมาะสม

รายงานการตรวจสอบภายในที่มีคุณภาพควรส่งเสริมให้เกิดการปรับปรุงและพัฒนาองค์กร

การตรวจสอบภายในช่วยสร้างความเชื่อมั่นว่ามาตรการบริหารความเสี่ยงมีประสิทธิผล

การแบ่งแยกหน้าที่เป็นกิจกรรมการควบคุมที่มีประสิทธิผล โดยไม่ให้บุคคลคนเดียวรับผิดชอบทั้งกระบวนการ

ผู้ตรวจสอบภายในควรสอบทานอนุมัติหลักการให้จ่ายเงินเป็นอันดับแรก เพื่อตรวจสอบว่ามีการอนุมัติโดยผู้มีอำนาจและเป็นไปตามระเบียบก่อนที่จะมีการดำเนินการในขั้นตอนอื่นๆ

ตามระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการจัดซื้อจัดจ้างฯ กำหนดให้สามารถใช้วิธีเฉพาะเจาะจงได้กรณีวงเงินไม่เกิน 500,000 บาท

กรณีพัสดุที่เกี่ยวกับความมั่นคงสามารถใช้วิธีคัดเลือกหรือวิธีเฉพาะเจาะจงได้ตาม พ.ร.บ. การจัดซื้อจัดจ้างฯ

การรักษาความมั่นคงปลอดภัยของข้อมูลเป็นประเด็นสำคัญในการตรวจสอบระบบเทคโนโลยีสารสนเทศ เนื่องจากข้อมูลเป็นสินทรัพย์ที่สำคัญขององค์กร

ผู้ตรวจสอบภายในควรหารือประเด็นข้อบกพร่องกับผู้รับตรวจก่อน เพื่อยืนยันข้อเท็จจริงและรับฟังคำชี้แจง

อัตราส่วนสภาพคล่องเป็นการเปรียบเทียบสินทรัพย์หมุนเวียนกับหนี้สินหมุนเวียน ซึ่งแสดงถึงความสามารถในการชำระหนี้ระยะสั้น

หน่วยงานของรัฐต้องจัดทำรายงานการประเมินผลการควบคุมภายในประจำปีตามแบบ ปค.1 ปค.4 และ ปค.5

หลักฐานที่ได้จากแหล่งภายนอกที่เป็นอิสระมีความน่าเชื่อถือมากกว่าหลักฐานจากภายในหรือจากคำบอกเล่า

พ.ร.บ.วินัยการเงินการคลังของรัฐ พ.ศ. 2561 มาตรา 79 กำหนดให้หน่วยงานของรัฐจัดให้มีการตรวจสอบภายใน การควบคุมภายใน และการบริหารจัดการความเสี่ยง

การสร้างกำไรสูงสุดไม่ใช่วัตถุประสงค์หลักของการควบคุมภายในในหน่วยงานภาครัฐ

กระดาษทำการที่ดีควรมีความครบถ้วน ถูกต้อง ชัดเจน กระชับ และเกี่ยวข้องกับประเด็นการตรวจสอบ

การตรวจสอบภายในแนวใหม่เน้นการเพิ่มคุณค่าและปรับปรุงองค์กร ไม่เพียงแค่การตรวจจับข้อผิดพลาด

ระเบียบกระทรวงการคลังกำหนดวงเงินและมาตรการในการเก็บรักษาเงินที่ชัดเจน

ความพึงพอใจของผู้บริหารไม่ใช่ปัจจัยในการพิจารณาความมีสาระสำคัญ แต่ควรพิจารณาจากปัจจัยเชิงปริมาณและคุณภาพที่เกี่ยวข้องกับข้อมูลทางการเงิน

การบริหารความเสี่ยงเป็นความรับผิดชอบของทุกคนในองค์กร โดยฝ่ายบริหารมีบทบาทสำคัญในการนำระบบไปปฏิบัติ

ผู้ตรวจสอบภายในต้องเปิดเผยข้อเท็จจริงและถอนตัวจากงานตรวจสอบนั้น

การเบิกค่าใช้จ่ายเท็จเป็นรูปแบบการทุจริตที่พบบ่อยในการเบิกจ่ายงบประมาณ เช่น การใช้ใบเสร็จปลอม การเบิกซ้ำซ้อน หรือการเบิกโดยไม่มีการจัดกิจกรรมจริง

ผู้ตรวจสอบภายในควรรายงานต่อหัวหน้าหน่วยงานตรวจสอบภายในเพื่อรายงานต่อหัวหน้าหน่วยงานของรัฐทันที

ตามระเบียบกระทรวงการคลัง พ.ศ. 2562 กำหนดให้การจ่ายเงินของส่วนราชการให้จ่ายผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ (e-Payment) เป็นหลัก

ความเสี่ยงด้านการดำเนินงานเกิดจากกระบวนการปฏิบัติงานภายในองค์กร รวมถึงบุคลากรและระบบงาน

การเขียนรายงานผลการตรวจสอบภายในที่มีประสิทธิภาพต้องมีความถูกต้อง ชัดเจน กระชับ สร้างสรรค์ และทันเวลา

ผู้ตรวจสอบภายในจำเป็นต้องมีความรู้ ทักษะและความสามารถที่จำเป็นในการปฏิบัติหน้าที่ที่ได้รับมอบหมาย

ตามมาตรฐานการตรวจสอบภายใน กำหนดให้เก็บรักษาเอกสารที่เกี่ยวข้องไว้อย่างน้อย 5 ปี

การวิเคราะห์แนวโน้มเป็นเทคนิคที่มีประสิทธิภาพในการตรวจสอบความผิดปกติของตัวเลขในรายงานทางการเงิน

การตรวจนับเป็นเทคนิคที่เหมาะสมที่สุดในการตรวจสอบความมีอยู่จริงของพัสดุ

ตามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลังฯ กำหนดให้หัวหน้าหน่วยงานตรวจสอบภายในต้องรายงานตรงต่อหัวหน้าหน่วยงานของรัฐและคณะกรรมการตรวจสอบ เพื่อความเป็นอิสระในการปฏิบัติงาน

วัตถุประสงค์หลักของการตรวจสอบทางการเงินคือการสร้างความเชื่อมั่นเกี่ยวกับความถูกต้องของข้อมูลทางการเงิน

ความเป็นอิสระหมายถึงการปลอดจากเงื่อนไขที่เป็นอุปสรรคต่อความสามารถในการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน

การระบุความเสี่ยงต้องดำเนินการก่อนการประเมินความเสี่ยง เพื่อให้ทราบว่ามีความเสี่ยงใดบ้างที่ต้องนำมาประเมิน

แนวทางการตรวจสอบเชิงป้องกันจะเน้นการให้คำปรึกษาและการประเมินความเสี่ยงล่วงหน้า

ผู้ตรวจสอบภายในต้องรายงานข้อบกพร่องที่มีนัยสำคัญทันทีเพื่อให้ผู้บริหารสามารถดำเนินการแก้ไขได้ทันเวลา

ตามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการควบคุมภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2561 กำหนดให้หน่วยงานภาครัฐต้องประเมินผลการควบคุมภายในและรายงานตามแบบที่กำหนด

การตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบไม่ได้มุ่งเน้นการประเมินความเหมาะสมของการบริหารจัดการและการควบคุม ซึ่งเป็นลักษณะของการตรวจสอบการดำเนินงาน

การประเมินความเสี่ยงเป็นปัจจัยสำคัญในการวางแผนการตรวจสอบ เพื่อจัดลำดับความสำคัญของกิจกรรมที่จะตรวจสอบให้สอดคล้องกับวัตถุประสงค์ขององค์กร

เป็นส่วนหนึ่งของการจัดตั้งอำนาจหน้าที่ของการตรวจสอบภายใน

ผู้ตรวจสอบภายในต้องเคารพคุณค่าและสิทธิของข้อมูลที่ได้รับและไม่เปิดเผยโดยไม่ได้รับอนุญาต

การตรวจสอบภายในตามมาตรฐานวิชาชีพช่วยสร้างความเชื่อมั่นในคุณภาพของงานตรวจสอบและความเป็นมืออาชีพของผู้ตรวจสอบ